Super Financial Limited înțelege că poate fi dificil pentru companii, în special pentru cele care activează în sectorul construcțiilor, să țină pasul cu modificările legislative fiscale. O astfel de reglementare care a avut un impact semnificativ asupra industriei este taxarea inversă a TVA. Această măsură, introdusă de HMRC începând cu 1 martie 2021, are ca scop reducerea neconformității în ceea ce privește plata TVA în sectorul construcțiilor, prin transferarea obligației de raportare a TVA de la furnizor (subcontractor) la client (antreprenor).
La Super Financial Limited, subliniem importanța respectării legii și a diferențierii corecte între TVA cu cotă zero și taxarea inversă, deoarece acestea se aplică diferitelor tipuri de tranzacții din construcții și au implicații fiscale distincte. Schema pentru industria construcțiilor (CIS) permite aplicarea taxării inverse numai pentru furnizările de construcții standard (20%) sau cu cotă redusă (5%) efectuate între companii înregistrate în scopuri de TVA. În schimb, furnizările precum cele referitoare la construcția de locuințe noi sunt scutite de TVA (cu cotă zero). Aplicarea incorectă a taxării inverse la furnizările cu cotă zero este o eroare frecventă care poate duce la declarații de TVA incorecte, potențiale amenzi și probleme cu HMRC. Planificarea financiară și fluxul de numerar pot fi, de asemenea, afectate.
În cazul TVA cu taxare inversă, subcontractorul nu este obligat să factureze și să plătească TVA, în cazul în care atât antreprenorul, cât și subcontractorul sunt înregistrați în scopuri de TVA, iar furnizarea este acoperită de schema CIS. În schimb, antreprenorul trebuie să contabilizeze TVA direct în declarația sa fiscală. Această modificare se aplică numai tranzacțiilor business-to-business; utilizatorii finali, adică clienții care nu oferă servicii suplimentare de construcții, trebuie să plătească TVA integral, de exemplu, un antreprenor CIS trebuie să factureze TVA integral pentru o construcție nouă către un utilizator final sau o proprietate buy-to-let (BTL).
Majoritatea serviciilor de construcții – cum ar fi pregătirea șantierului, zidăria, acoperișurile, instalațiile sanitare și electrice, tencuiala, vopsirea și instalarea sistemelor de încălzire sau ventilație – sunt acoperite de taxarea inversă. Chiar și atunci când produsele sunt furnizate împreună cu aceste servicii, taxarea inversă se aplică întregii facturi, inclusiv materialelor.
Deși antreprenorul nu plătește TVA direct subcontractantului, subcontractantul trebuie totuși să includă cota TVA aplicabilă pe factură. Factura trebuie să menționeze, de asemenea, în mod clar că se aplică TVA cu taxare inversă, indicând faptul că responsabilitatea înregistrării TVA revine antreprenorului, nu subcontractantului.
Super Financial Limited oferă clienților consultanță profesională și sprijin practic pentru a-i ajuta să respecte legea. Echipa noastră se asigură că toate procedurile CIS și TVA sunt gestionate corect și eficient, verifică statutul furnizorilor și clienților și instruiește angajații cu privire la aplicarea corectă a taxării inverse. De asemenea, ne ocupăm de depunerea lunară a declarațiilor CIS și de interacțiunea cu HMRC, eliberând timpul clienților noștri pentru a se concentra asupra activității lor principale.
În concluzie, taxarea inversă a TVA a complicat contabilitatea în industria construcțiilor, dar companiile pot face față cu ajutorul nostru. Cu Super Financial Limited alături, puteți naviga cu încredere prin complexitățile taxării inverse, asigurându-vă că afacerea dumneavoastră rămâne conformă, eficientă și sigură din punct de vedere financiar.
Dacă nu sunteți sigur dacă sunteți afectat de taxarea inversă a TVA sau căutați clarificări cu privire la când și cum se aplică, suntem aici pentru a vă ajuta. În calitate de profesioniști cu experiență la Super Financial Limited, vă vom ghida pas cu pas, oferindu-vă sfaturi clare și servicii fiabile.
Căutați un contabil în Regatul Unit?
Avem birouri deschise în Leyton, Burnt Oak, Luton, Manchester, Milton Keynes și Northampton.
