Impozitarea artiștilor străini în sistemul fiscal din Marea Britanie
- Prezentare generală și domeniu de aplicare
Regatul Unit impune cerințe de impozitare distincte pentru artiștii și sportivii străini care primesc venituri din evenimente care au loc pe teritoriul britanic. Animatorii nerezidenți, împreună cu sportivii care câștigă plăți pentru evenimente din Marea Britanie, trebuie să plătească taxe din Marea Britanie pentru taxele lor de apariție și câștigurile din competiții, indiferent de statutul lor de rezident.
- Cerințe privind impozitul reținut la sursă
Artiștii străini care primesc plăți brute de la plătitorii din Marea Britanie, inclusiv agenți, promotori și sponsori, trebuie să li se rețină impozitul pe venit de 20% din plățile lor, care depășește pragul de 12.570 de lire sterline pentru 2025-26. Reținerea fiscală din Marea Britanie funcționează ca un sistem de plată în avans care creditează obligațiile fiscale viitoare față de guvernul britanic. Atunci când plătitorul nu își îndeplinește obligația de reținere la sursă, acesta devine răspunzător atât pentru valoarea impozitului, cât și pentru penalități și dobânzi.
- Aplicații cu rată redusă prin intermediul Unității de Animatori Străini (FEU) a HMRC
Artiștii pot solicita Unității de Animatori Străini (FEU) a HMRC pentru a primi o reținere la sursă cu rată redusă, care utilizează profitul net estimat în loc de venitul brut pentru calcul. Procesul de aplicare necesită ca trimiterile să aibă loc cu cel puțin 30 de zile înainte de data spectacolului, în timp ce orele de vârf cer ca cererile să ajungă între 60 și 90 de zile înainte de eveniment. Procesul devine de succes atunci când problemele de flux de numerar sunt rezolvate, ceea ce înseamnă că nu trebuie să faceți autoevaluare, deoarece impozitele plătite în avans se potrivesc cu factura finală de impozit pe profit.
- Deduceri de cheltuieli
Cheltuielile admise pot reduce semnificativ venitul impozabil. Acestea includ de obicei:
- Călătorii și cazare în Marea Britanie
- Costuri de producție și pre-producție
- Mâncare și băutură (la ocazii relevante)
- Onorariile agentului sau managerului
- Costurile personalului de sprijin și ale centrului de instruire
- Bilete de avion către/dinspre țara de origine pentru performanță
Cheltuielile trebuie să fie în întregime și exclusiv legate de performanța din Marea Britanie. Articolele interzise includ tratament medical, securitate personală sau divertisment general.
- Impozitarea veniturilor din aprobări și sponsorizări
Animatorii și sportivii nerezidenți care obțin venituri din sponsorizări sau sponsorizări în întreaga lume trebuie să plătească impozit în Marea Britanie pentru partea din câștigurile lor care se referă la activitățile lor din Marea Britanie. Există două metode de repartizare pe care HMRC le-a autorizat.
- Zile de spectacol relevante (RPD) – contează doar zilele de spectacol sau în evenimente publice.
- Zile relevante de performanță și antrenament (RPTD) – include atât zile de performanță, cât și zile de instruire.
Exemplu: Dacă 5 din 100 de zile de spectacol au loc în Marea Britanie, 5% din veniturile globale din aprobare sunt impozabile în Marea Britanie.
- Autoevaluare și obligații de raportare
Artistul trebuie să depună o declarație fiscală de autoevaluare până la 5 octombrie următor anului fiscal, când impozitul reținut la sursă nu acoperă întreaga sumă a obligației fiscale din Marea Britanie.
- Scutirea de dublă impunere
Majoritatea națiunilor mențin acorduri de evitare a dublei impuneri (DTA) cu Regatul Unit. Plățile de impozit pe venit străin care au fost făcute înainte pot fi utilizate pentru a reduce obligațiile fiscale ale Marii Britanii atunci când există documente adecvate. Oamenii trebuie să verifice regulile interne ale țării lor, deoarece aceste reglementări diferă în funcție de locul în care locuiesc și de modul în care și-au obținut banii (direct sau printr-o companie de servicii).
- Prelucrarea FEU și termenele limită
Plătitorii trebuie să trimită declarațiile reținute la sursă prin formularul FEU1 către HMRC în termen de 14 zile de la fiecare perioadă de returnare FUE, care include 30 iunie, 30 septembrie, 30 decembrie și 5 aprilie. Regatul Unit operează un sistem detaliat de impozitare a artiștilor străini care impune artiștilor nerezidenți să plătească impozite din Marea Britanie la rate corecte, oferind în același timp deduceri și scutiri fiscale autorizate. Sistemul de reținere la sursă împreună cu planul de reducere a FEU creează un sistem care menține colectarea impozitelor, dar protejează contribuabilii de sarcinile financiare excesive.
Sfaturi pentru animatori și plătitori:
- Stabiliți întotdeauna dacă plățile brute depășesc pragul alocației.
- Solicitantul trebuie să depună cererea în avans pentru a primi un impozit reținut la sursă mai mic, deoarece profitul său net este sub venitul brut total.
- Cheltuielile și zilele de activitate legate de Marea Britanie ar trebui să rămână înregistrate în mod corespunzător, deoarece servesc drept dovadă atât pentru deduceri, cât și pentru repartizori.
- Aflați mai multe despre acordul DTA din țara dumneavoastră pentru a afla ce măsuri de ajutor se aplică situației dumneavoastră.
Concluzie
Artiștii străini din Marea Britanie trebuie să navigheze prin reguli fiscale specifice, de la obligații de reținere la deduceri și raportări permise. Cu o planificare atentă și acțiuni în timp util, aceștia pot rămâne conformi și își pot optimiza poziția fiscală. La Super Financial Limited, echipa noastră de experți vă oferă consultanță personalizată pentru a vă asigura că vă îndepliniți toate obligațiile fiscale, maximizând în același timp deducerile și scutirile disponibile. Fie că este vorba de navigarea impozitului reținut la sursă, de solicitarea de rate reduse prin intermediul unității de animatori străini a HMRC sau de asigurarea faptului că cheltuielile dumneavoastră sunt contabilizate în mod corespunzător, vă avem acoperit.
Contactați-ne astăzi pentru a discuta despre modul în care vă putem ajuta să vă gestionați responsabilitățile fiscale din Marea Britanie și să vă asigurăm că rămâneți conform în timp ce vă optimizați rezultatele financiare.
E-mail: info@superfinancial.co.uk
Telefon: +44 (0) 2089250070
Site-ul: www.superfinancial.co.uk
